稅收優(yōu)惠政策助力重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略實施
2月12日,北京城市副中心建設領導小組全體會議提出,北京城市副中心建設要聚焦高質量發(fā)展這個主題,推動國家綠色發(fā)展示范區(qū)和一體化高質量發(fā)展示范區(qū)建設,打造京津冀協(xié)同發(fā)展高質量樣板;
2月9日,長三角一體化示范區(qū)開發(fā)者聯(lián)盟重大項目對接會舉行,六大項目集中簽約,項目緊扣“一體化”和“高質量”兩個關鍵,聚焦互聯(lián)互通、生態(tài)環(huán)保、創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)及公共服務等多個重點領域;
2月8日,推動成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設聯(lián)合辦公室正式印發(fā)《共建成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈2022年重大項目名單》,共納入標志性重大項目160個、總投資超2萬億元,2022年計劃投資1835億元;
…………
京津冀協(xié)同發(fā)展、長三角一體化發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設、成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設……一個個重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略布局接續(xù)落子,一盤以重大區(qū)域協(xié)調發(fā)展打造中國經(jīng)濟新增長極、加快引領中國經(jīng)濟高質量發(fā)展的大棋正在展開。
2021年,國家稅務總局黨委認真貫徹黨中央、國務院決策部署,創(chuàng)新改革、主動發(fā)力,傾力服務區(qū)域協(xié)調發(fā)展的國家戰(zhàn)略,在落實政策支持區(qū)域發(fā)展、統(tǒng)一執(zhí)法消除區(qū)域差異、破除藩籬促進區(qū)域間要素自由流動等方面持續(xù)發(fā)力,有效激活國家重大區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展“新引擎”。
推動出臺實施政策,助力區(qū)域發(fā)展
每個重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略都明確了特定區(qū)域的角色定位,在推動中國經(jīng)濟發(fā)展的道路上承擔各自的歷史使命。稅務部門深入研究把握不同區(qū)域的經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律,推動發(fā)布并落實落細系列稅收優(yōu)惠政策,促進區(qū)域內部的協(xié)同共進。
——服務冬奧,點亮京津冀協(xié)同發(fā)展之路。
京津冀,中國北方經(jīng)濟規(guī)模最大、最具活力的地區(qū)。北京發(fā)揮輻射帶動作用,打造以首都為核心的世界級城市群。為服務好2022年北京冬奧會和冬殘奧會籌辦工作,促進區(qū)域整體發(fā)展水平提升,稅務部門聚焦京津冀區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略定位,推動制定并實施涉奧稅惠政策,不斷給“冰雪經(jīng)濟”釋放利好,為京津冀協(xié)同發(fā)展添力。
2021年,稅務總局出臺《北京2022年冬奧會和冬殘奧會及其測試賽增值稅退稅管理辦法》,明確我國對特定主體在中國境內發(fā)生冬奧會相關采購支出負擔的增值稅予以退還。之前,財政部、稅務總局、海關總署發(fā)布《關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》,明確免征北京2022年冬奧會場館(場地)建設、運維應繳納的水資源稅。此外,2022年冬奧會還繼承了2008年奧運會的部分稅收優(yōu)惠政策。目前,專屬2022年北京冬奧會的稅收優(yōu)惠政策涉及近10個稅種。
密苑(張家口)旅游勝地有限公司參建的“三場一村”——跳臺滑雪場、越野滑雪場、冬季兩項場和冬奧會運動員村,承擔北京2022年冬奧會和冬殘奧會張家口賽區(qū)的51個滑雪比賽項目。“國家給予的政策紅包,緩解了我們的資金壓力,對場地建設起到關鍵作用。”公司負責人表示,目前公司已累計辦理留抵退稅2200余萬元。
為方便涉奧納稅人辦理退稅,稅務總局指導編寫《北京2022年冬奧會和冬殘奧會及其測試賽增值稅退稅用戶操作指引》;京冀兩地稅務部門簽訂《稅收協(xié)同共建協(xié)議書》和《2022年北京冬奧會稅收合作備忘錄》,共同編撰完成《北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收指南》,確保涉奧納稅人及時享受政策紅利。
到2021年底,張家口市稅務部門已累計為涉奧企業(yè)減免退稅3.9億元。全市冰雪產(chǎn)業(yè)企業(yè)從2015年初的35戶增長到310戶,累計接待游客超246.2萬人,帶動500萬人次參加冰雪運動。
——支持創(chuàng)新,厚植灣區(qū)人才沃土。
粵港澳大灣區(qū)建設是推動“一國兩制”事業(yè)發(fā)展的新實踐。“十四五”規(guī)劃綱要提出,加強粵港澳產(chǎn)學研協(xié)同發(fā)展,推進綜合性國家科學中心建設。
創(chuàng)新關鍵在人。稅務總局深化落實《粵港澳大灣區(qū)發(fā)展規(guī)劃綱要》,聯(lián)合財政部發(fā)布《關于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》,廣東省、深圳市按內地與香港個人所得稅稅負差額,對在大灣區(qū)工作的境外(含港澳臺)高端人才和緊缺人才給予補貼,該補貼免征個人所得稅。
廣州樹根互聯(lián)股份有限公司是一家工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)。“公司急需全球高端人才,大灣區(qū)個稅優(yōu)惠政策解決了人才在個人所得稅方面的后顧之憂,企業(yè)也進一步降低了用人成本,拓寬了選才的空間。”樹根互聯(lián)聯(lián)合創(chuàng)始人、CEO賀東東表示,有了稅收優(yōu)惠政策支持,公司更有信心應對引進高端人才的成本難題。
“發(fā)展是第一要務,創(chuàng)新是第一動力,人才是第一資源。”稅務部門鋪好“政策路”,為大灣區(qū)構筑起強勁的引才聚智“磁力場”。2021年《財富》雜志公布的世界500強榜單顯示,大灣區(qū)的領先科技企業(yè)聚集效應明顯,25家企業(yè)上榜,數(shù)量高于美國舊金山灣區(qū)及紐約灣區(qū)。
——助力外貿,力撐長三角走得更遠。
長三角三省一市,以僅占3.7%的國土面積,集中了全國1/4的經(jīng)濟總量和1/4以上的工業(yè)增加值,是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要引擎。商務部數(shù)據(jù)顯示,2021年,在全國前4個外貿大省中,長三角地區(qū)就占了3個,分別是江蘇、上海和浙江。
在“加快構建以國內大循環(huán)為主體、國內國際雙循環(huán)相互促進的新發(fā)展格局”形勢下,長三角地區(qū)外貿進出口總額約占全國1/3,具有聯(lián)通國內市場和國際市場的突出優(yōu)勢,是新發(fā)展格局的探路先鋒。
多年來,稅務部門持續(xù)優(yōu)化出口退稅政策,力撐長三角地區(qū)企業(yè)走出國門、走得更遠。2020年3月,1464項產(chǎn)品的出口退稅率提高,為長三角外向型經(jīng)濟發(fā)展提供更大力度支持。
“政策實施以來,企業(yè)出口銷售額1.5億元,提高出口退稅率直接帶來政策紅利400余萬元。”安徽益農(nóng)化工有限公司總經(jīng)理徐中德介紹,該公司生產(chǎn)的草甘膦除草劑出口退稅率由6%提升至9%,公司受益明顯,增強了穩(wěn)外貿、闖市場的信心。
2021年8月,稅務總局、海關總署、財政部等10部門聯(lián)合發(fā)布《關于進一步深化跨境貿易便利化改革優(yōu)化口岸營商環(huán)境的通知》,明確在2022年底前把退稅平均時間壓縮至6個工作日以內。而長三角地區(qū)稅務部門在2021年已實現(xiàn)退稅業(yè)務辦理平均時間5個工作日內,以領跑姿態(tài)助外貿企業(yè)強勁復蘇。
“從遞交資料到退款到賬,僅2天時間就拿到6265萬元的退稅款。2021年,我們公司累計出口退稅額達1.88億元。”上海美寰貿易有限公司負責人表示,因為疫情導致企業(yè)出口及國內業(yè)務處于低潮期,而退稅“快車”有效緩解企業(yè)資金壓力。
精準的涉稅政策及優(yōu)質服務為長三角地區(qū)發(fā)展注入新動能,持續(xù)吸引海內外人才和市場主體“用腳投票”,外資企業(yè)進駐長三角意愿不斷增強。長三角地區(qū)新辦外資涉稅市場主體占全國新增外資涉稅市場主體的比重,由2018年的22.1%提升至2021年的30.1%。
統(tǒng)一執(zhí)法標準,營造公平環(huán)境
國家稅務總局2014年首次發(fā)布的《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》,目前已升級至3.0版本。全國近4000個縣級稅務機關實現(xiàn)“服務一把尺子、辦稅一個標準”。
納稅服務標準全國已經(jīng)實現(xiàn)統(tǒng)一,而稅務執(zhí)法標準的統(tǒng)一也在重點協(xié)同區(qū)域內先行先試。
——統(tǒng)一裁量權,一把尺子量到底。
為進一步推動區(qū)域協(xié)同發(fā)展,優(yōu)化稅收營商環(huán)境,有效規(guī)范稅務行政處罰自由裁量權行使,切實保護稅務行政相對人合法權益,長三角、京津冀和川渝等區(qū)域稅務部門相繼出臺規(guī)定,在區(qū)域內對稅務行政處罰自由裁量權予以統(tǒng)一和規(guī)范,實現(xiàn)“一個標準做到底、一把尺子量到底”。
2020年6月,上海、江蘇、浙江、安徽、寧波5地聯(lián)合出臺《長江三角洲區(qū)域申報發(fā)票類稅務違法行為行政處罰裁量基準》,首次統(tǒng)一跨省市稅務執(zhí)法裁量基準。
2021年10月,京津冀實施《京津冀稅務行政處罰裁量基準》。該基準規(guī)范了稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、發(fā)票及票證管理、納稅擔保共7類53項稅務違法行為的處罰標準,以違法行為的事實、性質、情節(jié)及社會危害程度劃分裁量階次,設定統(tǒng)一的處罰裁量標準,抹平稅務行政處罰裁量權的地區(qū)差異。
2021年12月,川渝兩地稅務部門發(fā)布《川渝地區(qū)稅務行政處罰裁量權實施辦法》和《川渝地區(qū)稅務行政處罰裁量基準》,統(tǒng)一了62項稅收違法違章行為處罰標準。
上海新上鐵實業(yè)發(fā)展集團有限公司旗下多個子公司分布在長三角其他區(qū)域。企業(yè)財務負責人張偉明表示,行政處罰裁量基準的統(tǒng)一,讓企業(yè)在內部管理上能夠同事同標,制定統(tǒng)一的內部涉稅事務管理規(guī)范,提高工作效率。“所有的處罰事項有標準可依,企業(yè)明明白白、心服口服。”他說。
——統(tǒng)一執(zhí)行口徑,消除政策差異。
四川、重慶是西部大開發(fā)戰(zhàn)略中的兩個重要省份。2021年,財政部、稅務總局、國家發(fā)展改革委發(fā)布的《關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》正式實施后,川渝兩地更多企業(yè)享受到這一政策利好。
“但是,西部大開發(fā)鼓勵類目錄條款寬泛,各地稅務部門理解不盡相同,西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策在實際執(zhí)行中存在一些差異。”重慶市稅務局企業(yè)所得稅處處長胡睿表示。
為解決這一問題,2021年,川渝兩地稅務部門率先統(tǒng)一西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的執(zhí)行標準和部分行業(yè)應稅所得率等40多項政策執(zhí)行標準。
“因為執(zhí)行標準統(tǒng)一了,我們享受到15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。”四川遂寧華星錦業(yè)汽車銷售服務有限公司財務經(jīng)理吳亞萍很開心。
千鈞將一羽,輕重在平衡。“西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是東西部協(xié)調發(fā)展的重要財稅工具。消除政策執(zhí)行差異,統(tǒng)一執(zhí)行口徑,有利于西部產(chǎn)業(yè)轉型升級,促進地區(qū)整體發(fā)展。”西南政法大學經(jīng)濟法學院副教授、中國財稅法治研究院研究員王婷婷表示。
暢通辦稅網(wǎng)絡,降低制度成本
異地辦稅繳費的便利高效,是降低區(qū)域內制度性交易成本、激發(fā)市場主體活力、增強區(qū)域內生動力的重要支撐,也有助于提升國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平。
近年來,稅務部門不斷深化“放管服”改革,大力推進涉稅事項異地通辦。2021年,稅務總局落實中辦、國辦印發(fā)《關于進一步深化稅收征管改革的意見》,推出多條新舉措,助力打造市場化法治化國際化營商環(huán)境。
——跨區(qū)通辦,企業(yè)跨省“自由行”。
市場主體自由流動,是區(qū)域協(xié)同發(fā)展的重要標志。企業(yè)跨省辦稅的簡便化,有助于進一步構建更深層互動的全國統(tǒng)一大市場。
“我人在上海,不用出門就能完成吳江的稅源登記。”上海菩森建筑裝飾工程有限公司財務負責人程艷麗表示,只需通過網(wǎng)絡向江蘇省蘇州市吳江區(qū)稅務局提出預繳稅款退稅業(yè)務申請,僅用2天,1.3萬元退稅款就到賬。
涉稅事項跨區(qū)域通辦、跨省涉稅事項報驗、跨省房產(chǎn)土地稅源……長三角“16+10”稅收支持體系中,從“多軌”前行到“并軌”同行,納稅繳費通辦更便捷,大大減輕跨省辦稅負擔。
“16+10”稅收舉措具體內容都有哪些
2021年,京津冀實現(xiàn)一小時跨省遷移,打通稅務信息省界“斷頭路”,三地企業(yè)在區(qū)域內實現(xiàn)順暢遷移。而在成渝雙城經(jīng)濟圈,2021年“川渝通辦”涉稅事項擴大至38項。2021年8月上線川渝跨省遷移功能,不僅實現(xiàn)企業(yè)跨省稅務遷移全程網(wǎng)上辦,還實現(xiàn)了企業(yè)既有涉稅信息隨之跨省遷移。
“原本做好四川、重慶來回跑的準備,沒想到在網(wǎng)上提交申請,幾分鐘就遷移成功了。”特云寶網(wǎng)絡科技有限公司總經(jīng)理杜琴在網(wǎng)上就辦完了稅務遷移,把公司從四川省瀘州市龍馬潭區(qū)遷到重慶市九龍坡區(qū)。同時,該公司在四川的相關數(shù)據(jù)也都同步遷移到重慶稅務部門。“發(fā)票不用重新申請,納稅信用等級互認,我后續(xù)經(jīng)營太方便了。”杜琴說。
——跨境辦稅,大灣區(qū)融合加快。
粵港澳大灣區(qū)的深度融合不是一個選擇問題,而是與時間賽跑的速度問題。在“一個國家、兩種制度、三個法域和關稅區(qū)”的鮮明區(qū)位特點下,如何把“制度之異”變成“制度之利”,打造與港澳規(guī)則銜接、機制對接的營商環(huán)境,稅務部門在跨境辦稅上給出解決方案。
2021年,中共中央、國務院印發(fā)《橫琴粵澳深度合作區(qū)建設總體方案》,橫琴稅務部門與粵澳工商聯(lián)會深化“一區(qū)一廳一中心”跨境智能聯(lián)動辦稅新模式,跨境辦稅便利度持續(xù)提升。
“退的資金當天直接打到我的澳門銀行賬戶,不需要我再去開通內地賬戶。”澳門居民馮女士介紹,2021年她通過跨境人民幣銀聯(lián)電子繳稅方式繳納了一筆120元的印花稅,后因交易合同取消,辦理了跨境退稅。
橫琴粵澳深度合作區(qū)不僅實現(xiàn)了跨境退稅快速辦理、資金直達納稅人境外賬戶,還在全國率先推出跨境人民幣全程電子繳稅,繳社保費和退稅,具有零時差、零風險、零手續(xù)費的獨特優(yōu)勢。
在深圳,來自中國香港的創(chuàng)業(yè)者陳先生在前海稅務局辦稅服務廳申報了當月的個人所得稅,并成功使用數(shù)字人民幣繳納了稅款。“支付稅款時,我不需要繳任何手續(xù)費、服務費,流程快,體驗感非常好。”陳先生說。
創(chuàng)新不止于此,跨境辦稅的通道不斷地被擴寬。稅務部門通過銀聯(lián)卡認證信息實現(xiàn)境外人士的網(wǎng)上辦稅實名認證,破除境外實名認證壁壘;上線“國際匯稅通”平臺,對接全球243個國家(地區(qū))的常見貿易類型,提供一站式跨境涉稅事項辦理平臺,對外付匯效率提升90%;上線境外支持港澳臺居民不動產(chǎn)交易一網(wǎng)通辦……
國家稅務總局相關負責人表示,稅務部門將深入學習貫徹習近平總書記關于區(qū)域協(xié)調發(fā)展戰(zhàn)略的重要論述,充分發(fā)揮稅收職能作用,以智慧稅務為引領深化稅收征管改革,持續(xù)推進稅收征管一體化、辦稅繳費便利化創(chuàng)新舉措,以區(qū)域帶全國,共同打造新時代中國經(jīng)濟高質量發(fā)展的新動力源。
2月12日,北京城市副中心建設領導小組全體會議提出,北京城市副中心建設要聚焦高質量發(fā)展這個主題,推動國家綠色發(fā)展示范區(qū)和一體化高質量發(fā)展示范區(qū)建設,打造京津冀協(xié)同發(fā)展高質量樣板;
2月9日,長三角一體化示范區(qū)開發(fā)者聯(lián)盟重大項目對接會舉行,六大項目集中簽約,項目緊扣“一體化”和“高質量”兩個關鍵,聚焦互聯(lián)互通、生態(tài)環(huán)保、創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)及公共服務等多個重點領域;
2月8日,推動成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設聯(lián)合辦公室正式印發(fā)《共建成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈2022年重大項目名單》,共納入標志性重大項目160個、總投資超2萬億元,2022年計劃投資1835億元;
…………
京津冀協(xié)同發(fā)展、長三角一體化發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設、成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設……一個個重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略布局接續(xù)落子,一盤以重大區(qū)域協(xié)調發(fā)展打造中國經(jīng)濟新增長極、加快引領中國經(jīng)濟高質量發(fā)展的大棋正在展開。
2021年,國家稅務總局黨委認真貫徹黨中央、國務院決策部署,創(chuàng)新改革、主動發(fā)力,傾力服務區(qū)域協(xié)調發(fā)展的國家戰(zhàn)略,在落實政策支持區(qū)域發(fā)展、統(tǒng)一執(zhí)法消除區(qū)域差異、破除藩籬促進區(qū)域間要素自由流動等方面持續(xù)發(fā)力,有效激活國家重大區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展“新引擎”。
推動出臺實施政策,助力區(qū)域發(fā)展
每個重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略都明確了特定區(qū)域的角色定位,在推動中國經(jīng)濟發(fā)展的道路上承擔各自的歷史使命。稅務部門深入研究把握不同區(qū)域的經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律,推動發(fā)布并落實落細系列稅收優(yōu)惠政策,促進區(qū)域內部的協(xié)同共進。
——服務冬奧,點亮京津冀協(xié)同發(fā)展之路。
京津冀,中國北方經(jīng)濟規(guī)模最大、最具活力的地區(qū)。北京發(fā)揮輻射帶動作用,打造以首都為核心的世界級城市群。為服務好2022年北京冬奧會和冬殘奧會籌辦工作,促進區(qū)域整體發(fā)展水平提升,稅務部門聚焦京津冀區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略定位,推動制定并實施涉奧稅惠政策,不斷給“冰雪經(jīng)濟”釋放利好,為京津冀協(xié)同發(fā)展添力。
2021年,稅務總局出臺《北京2022年冬奧會和冬殘奧會及其測試賽增值稅退稅管理辦法》,明確我國對特定主體在中國境內發(fā)生冬奧會相關采購支出負擔的增值稅予以退還。之前,財政部、稅務總局、海關總署發(fā)布《關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》,明確免征北京2022年冬奧會場館(場地)建設、運維應繳納的水資源稅。此外,2022年冬奧會還繼承了2008年奧運會的部分稅收優(yōu)惠政策。目前,專屬2022年北京冬奧會的稅收優(yōu)惠政策涉及近10個稅種。
密苑(張家口)旅游勝地有限公司參建的“三場一村”——跳臺滑雪場、越野滑雪場、冬季兩項場和冬奧會運動員村,承擔北京2022年冬奧會和冬殘奧會張家口賽區(qū)的51個滑雪比賽項目。“國家給予的政策紅包,緩解了我們的資金壓力,對場地建設起到關鍵作用。”公司負責人表示,目前公司已累計辦理留抵退稅2200余萬元。
為方便涉奧納稅人辦理退稅,稅務總局指導編寫《北京2022年冬奧會和冬殘奧會及其測試賽增值稅退稅用戶操作指引》;京冀兩地稅務部門簽訂《稅收協(xié)同共建協(xié)議書》和《2022年北京冬奧會稅收合作備忘錄》,共同編撰完成《北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收指南》,確保涉奧納稅人及時享受政策紅利。
到2021年底,張家口市稅務部門已累計為涉奧企業(yè)減免退稅3.9億元。全市冰雪產(chǎn)業(yè)企業(yè)從2015年初的35戶增長到310戶,累計接待游客超246.2萬人,帶動500萬人次參加冰雪運動。
——支持創(chuàng)新,厚植灣區(qū)人才沃土。
粵港澳大灣區(qū)建設是推動“一國兩制”事業(yè)發(fā)展的新實踐。“十四五”規(guī)劃綱要提出,加強粵港澳產(chǎn)學研協(xié)同發(fā)展,推進綜合性國家科學中心建設。
創(chuàng)新關鍵在人。稅務總局深化落實《粵港澳大灣區(qū)發(fā)展規(guī)劃綱要》,聯(lián)合財政部發(fā)布《關于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》,廣東省、深圳市按內地與香港個人所得稅稅負差額,對在大灣區(qū)工作的境外(含港澳臺)高端人才和緊缺人才給予補貼,該補貼免征個人所得稅。
廣州樹根互聯(lián)股份有限公司是一家工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)。“公司急需全球高端人才,大灣區(qū)個稅優(yōu)惠政策解決了人才在個人所得稅方面的后顧之憂,企業(yè)也進一步降低了用人成本,拓寬了選才的空間。”樹根互聯(lián)聯(lián)合創(chuàng)始人、CEO賀東東表示,有了稅收優(yōu)惠政策支持,公司更有信心應對引進高端人才的成本難題。
“發(fā)展是第一要務,創(chuàng)新是第一動力,人才是第一資源。”稅務部門鋪好“政策路”,為大灣區(qū)構筑起強勁的引才聚智“磁力場”。2021年《財富》雜志公布的世界500強榜單顯示,大灣區(qū)的領先科技企業(yè)聚集效應明顯,25家企業(yè)上榜,數(shù)量高于美國舊金山灣區(qū)及紐約灣區(qū)。
——助力外貿,力撐長三角走得更遠。
長三角三省一市,以僅占3.7%的國土面積,集中了全國1/4的經(jīng)濟總量和1/4以上的工業(yè)增加值,是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要引擎。商務部數(shù)據(jù)顯示,2021年,在全國前4個外貿大省中,長三角地區(qū)就占了3個,分別是江蘇、上海和浙江。
在“加快構建以國內大循環(huán)為主體、國內國際雙循環(huán)相互促進的新發(fā)展格局”形勢下,長三角地區(qū)外貿進出口總額約占全國1/3,具有聯(lián)通國內市場和國際市場的突出優(yōu)勢,是新發(fā)展格局的探路先鋒。
多年來,稅務部門持續(xù)優(yōu)化出口退稅政策,力撐長三角地區(qū)企業(yè)走出國門、走得更遠。2020年3月,1464項產(chǎn)品的出口退稅率提高,為長三角外向型經(jīng)濟發(fā)展提供更大力度支持。
“政策實施以來,企業(yè)出口銷售額1.5億元,提高出口退稅率直接帶來政策紅利400余萬元。”安徽益農(nóng)化工有限公司總經(jīng)理徐中德介紹,該公司生產(chǎn)的草甘膦除草劑出口退稅率由6%提升至9%,公司受益明顯,增強了穩(wěn)外貿、闖市場的信心。
2021年8月,稅務總局、海關總署、財政部等10部門聯(lián)合發(fā)布《關于進一步深化跨境貿易便利化改革優(yōu)化口岸營商環(huán)境的通知》,明確在2022年底前把退稅平均時間壓縮至6個工作日以內。而長三角地區(qū)稅務部門在2021年已實現(xiàn)退稅業(yè)務辦理平均時間5個工作日內,以領跑姿態(tài)助外貿企業(yè)強勁復蘇。
“從遞交資料到退款到賬,僅2天時間就拿到6265萬元的退稅款。2021年,我們公司累計出口退稅額達1.88億元。”上海美寰貿易有限公司負責人表示,因為疫情導致企業(yè)出口及國內業(yè)務處于低潮期,而退稅“快車”有效緩解企業(yè)資金壓力。
精準的涉稅政策及優(yōu)質服務為長三角地區(qū)發(fā)展注入新動能,持續(xù)吸引海內外人才和市場主體“用腳投票”,外資企業(yè)進駐長三角意愿不斷增強。長三角地區(qū)新辦外資涉稅市場主體占全國新增外資涉稅市場主體的比重,由2018年的22.1%提升至2021年的30.1%。
統(tǒng)一執(zhí)法標準,營造公平環(huán)境
國家稅務總局2014年首次發(fā)布的《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》,目前已升級至3.0版本。全國近4000個縣級稅務機關實現(xiàn)“服務一把尺子、辦稅一個標準”。
納稅服務標準全國已經(jīng)實現(xiàn)統(tǒng)一,而稅務執(zhí)法標準的統(tǒng)一也在重點協(xié)同區(qū)域內先行先試。
——統(tǒng)一裁量權,一把尺子量到底。
為進一步推動區(qū)域協(xié)同發(fā)展,優(yōu)化稅收營商環(huán)境,有效規(guī)范稅務行政處罰自由裁量權行使,切實保護稅務行政相對人合法權益,長三角、京津冀和川渝等區(qū)域稅務部門相繼出臺規(guī)定,在區(qū)域內對稅務行政處罰自由裁量權予以統(tǒng)一和規(guī)范,實現(xiàn)“一個標準做到底、一把尺子量到底”。
2020年6月,上海、江蘇、浙江、安徽、寧波5地聯(lián)合出臺《長江三角洲區(qū)域申報發(fā)票類稅務違法行為行政處罰裁量基準》,首次統(tǒng)一跨省市稅務執(zhí)法裁量基準。
2021年10月,京津冀實施《京津冀稅務行政處罰裁量基準》。該基準規(guī)范了稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、發(fā)票及票證管理、納稅擔保共7類53項稅務違法行為的處罰標準,以違法行為的事實、性質、情節(jié)及社會危害程度劃分裁量階次,設定統(tǒng)一的處罰裁量標準,抹平稅務行政處罰裁量權的地區(qū)差異。
2021年12月,川渝兩地稅務部門發(fā)布《川渝地區(qū)稅務行政處罰裁量權實施辦法》和《川渝地區(qū)稅務行政處罰裁量基準》,統(tǒng)一了62項稅收違法違章行為處罰標準。
上海新上鐵實業(yè)發(fā)展集團有限公司旗下多個子公司分布在長三角其他區(qū)域。企業(yè)財務負責人張偉明表示,行政處罰裁量基準的統(tǒng)一,讓企業(yè)在內部管理上能夠同事同標,制定統(tǒng)一的內部涉稅事務管理規(guī)范,提高工作效率。“所有的處罰事項有標準可依,企業(yè)明明白白、心服口服。”他說。
——統(tǒng)一執(zhí)行口徑,消除政策差異。
四川、重慶是西部大開發(fā)戰(zhàn)略中的兩個重要省份。2021年,財政部、稅務總局、國家發(fā)展改革委發(fā)布的《關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》正式實施后,川渝兩地更多企業(yè)享受到這一政策利好。
“但是,西部大開發(fā)鼓勵類目錄條款寬泛,各地稅務部門理解不盡相同,西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策在實際執(zhí)行中存在一些差異。”重慶市稅務局企業(yè)所得稅處處長胡睿表示。
為解決這一問題,2021年,川渝兩地稅務部門率先統(tǒng)一西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的執(zhí)行標準和部分行業(yè)應稅所得率等40多項政策執(zhí)行標準。
“因為執(zhí)行標準統(tǒng)一了,我們享受到15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。”四川遂寧華星錦業(yè)汽車銷售服務有限公司財務經(jīng)理吳亞萍很開心。
千鈞將一羽,輕重在平衡。“西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是東西部協(xié)調發(fā)展的重要財稅工具。消除政策執(zhí)行差異,統(tǒng)一執(zhí)行口徑,有利于西部產(chǎn)業(yè)轉型升級,促進地區(qū)整體發(fā)展。”西南政法大學經(jīng)濟法學院副教授、中國財稅法治研究院研究員王婷婷表示。
暢通辦稅網(wǎng)絡,降低制度成本
異地辦稅繳費的便利高效,是降低區(qū)域內制度性交易成本、激發(fā)市場主體活力、增強區(qū)域內生動力的重要支撐,也有助于提升國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平。
近年來,稅務部門不斷深化“放管服”改革,大力推進涉稅事項異地通辦。2021年,稅務總局落實中辦、國辦印發(fā)《關于進一步深化稅收征管改革的意見》,推出多條新舉措,助力打造市場化法治化國際化營商環(huán)境。
——跨區(qū)通辦,企業(yè)跨省“自由行”。
市場主體自由流動,是區(qū)域協(xié)同發(fā)展的重要標志。企業(yè)跨省辦稅的簡便化,有助于進一步構建更深層互動的全國統(tǒng)一大市場。
“我人在上海,不用出門就能完成吳江的稅源登記。”上海菩森建筑裝飾工程有限公司財務負責人程艷麗表示,只需通過網(wǎng)絡向江蘇省蘇州市吳江區(qū)稅務局提出預繳稅款退稅業(yè)務申請,僅用2天,1.3萬元退稅款就到賬。
涉稅事項跨區(qū)域通辦、跨省涉稅事項報驗、跨省房產(chǎn)土地稅源……長三角“16+10”稅收支持體系中,從“多軌”前行到“并軌”同行,納稅繳費通辦更便捷,大大減輕跨省辦稅負擔。
“16+10”稅收舉措具體內容都有哪些
2021年,京津冀實現(xiàn)一小時跨省遷移,打通稅務信息省界“斷頭路”,三地企業(yè)在區(qū)域內實現(xiàn)順暢遷移。而在成渝雙城經(jīng)濟圈,2021年“川渝通辦”涉稅事項擴大至38項。2021年8月上線川渝跨省遷移功能,不僅實現(xiàn)企業(yè)跨省稅務遷移全程網(wǎng)上辦,還實現(xiàn)了企業(yè)既有涉稅信息隨之跨省遷移。
“原本做好四川、重慶來回跑的準備,沒想到在網(wǎng)上提交申請,幾分鐘就遷移成功了。”特云寶網(wǎng)絡科技有限公司總經(jīng)理杜琴在網(wǎng)上就辦完了稅務遷移,把公司從四川省瀘州市龍馬潭區(qū)遷到重慶市九龍坡區(qū)。同時,該公司在四川的相關數(shù)據(jù)也都同步遷移到重慶稅務部門。“發(fā)票不用重新申請,納稅信用等級互認,我后續(xù)經(jīng)營太方便了。”杜琴說。
——跨境辦稅,大灣區(qū)融合加快。
粵港澳大灣區(qū)的深度融合不是一個選擇問題,而是與時間賽跑的速度問題。在“一個國家、兩種制度、三個法域和關稅區(qū)”的鮮明區(qū)位特點下,如何把“制度之異”變成“制度之利”,打造與港澳規(guī)則銜接、機制對接的營商環(huán)境,稅務部門在跨境辦稅上給出解決方案。
2021年,中共中央、國務院印發(fā)《橫琴粵澳深度合作區(qū)建設總體方案》,橫琴稅務部門與粵澳工商聯(lián)會深化“一區(qū)一廳一中心”跨境智能聯(lián)動辦稅新模式,跨境辦稅便利度持續(xù)提升。
“退的資金當天直接打到我的澳門銀行賬戶,不需要我再去開通內地賬戶。”澳門居民馮女士介紹,2021年她通過跨境人民幣銀聯(lián)電子繳稅方式繳納了一筆120元的印花稅,后因交易合同取消,辦理了跨境退稅。
橫琴粵澳深度合作區(qū)不僅實現(xiàn)了跨境退稅快速辦理、資金直達納稅人境外賬戶,還在全國率先推出跨境人民幣全程電子繳稅,繳社保費和退稅,具有零時差、零風險、零手續(xù)費的獨特優(yōu)勢。
在深圳,來自中國香港的創(chuàng)業(yè)者陳先生在前海稅務局辦稅服務廳申報了當月的個人所得稅,并成功使用數(shù)字人民幣繳納了稅款。“支付稅款時,我不需要繳任何手續(xù)費、服務費,流程快,體驗感非常好。”陳先生說。
創(chuàng)新不止于此,跨境辦稅的通道不斷地被擴寬。稅務部門通過銀聯(lián)卡認證信息實現(xiàn)境外人士的網(wǎng)上辦稅實名認證,破除境外實名認證壁壘;上線“國際匯稅通”平臺,對接全球243個國家(地區(qū))的常見貿易類型,提供一站式跨境涉稅事項辦理平臺,對外付匯效率提升90%;上線境外支持港澳臺居民不動產(chǎn)交易一網(wǎng)通辦……
國家稅務總局相關負責人表示,稅務部門將深入學習貫徹習近平總書記關于區(qū)域協(xié)調發(fā)展戰(zhàn)略的重要論述,充分發(fā)揮稅收職能作用,以智慧稅務為引領深化稅收征管改革,持續(xù)推進稅收征管一體化、辦稅繳費便利化創(chuàng)新舉措,以區(qū)域帶全國,共同打造新時代中國經(jīng)濟高質量發(fā)展的新動力源。
