深交所發(fā)布上市公司衍生品投資信披指引

2009-08-31 10:43     來源:新華網(wǎng)綜合     編輯:肖燕

  深交所發(fā)布上市公司衍生品投資信披指引

  據(jù)上海證券報(bào)報(bào)道,深交所近日發(fā)布《深圳證券交易所上市公司信息披露工作指引第8號——衍生品投資》,旨在規(guī)范上市公司及其控股子公司投資衍生品行為,提高衍生品投資信息披露透明度。

  指引要求,主板上市公司建立有效的衍生品投資風(fēng)險控制制度,采取合理的風(fēng)險管理措施對衍生品價值變化進(jìn)行有效監(jiān)控及風(fēng)險評估,及時對外披露衍生品投資的相關(guān)信息。上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制衍生品投資的種類及規(guī)模,盡量使用場內(nèi)交易的衍生品。不鼓勵上市公司超出經(jīng)營實(shí)際需要從事復(fù)雜衍生品投資,不鼓勵上市公司以套期保值為借口從事衍生品投機(jī)。

  指引要求,上市公司在衍生品投資前做好準(zhǔn)備工作,包括建立有效的衍生品投資風(fēng)險控制及信息披露制度;應(yīng)指定董事會的相關(guān)委員會審查衍生品投資的必要性及風(fēng)險控制情況;合理配備投資決策、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險控制等專業(yè)人員;應(yīng)當(dāng)在多個市場與多種產(chǎn)品之間進(jìn)行比較、詢價,必要時可聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)對待選的衍生品進(jìn)行分析比較,處于督導(dǎo)期的公司應(yīng)請保薦機(jī)構(gòu)或財(cái)務(wù)顧問就衍生品投資出具專項(xiàng)意見;制定相應(yīng)會計(jì)政策,確定衍生品投資業(yè)務(wù)的計(jì)量及核算方法。

  指引對投資審議程序和信息披露作出了明確規(guī)定,要求上市公司在公司章程中明確規(guī)定董事會可自行決定的衍生品投資種類及金額。上市公司應(yīng)及時通過指定媒體披露衍生品初始投資相關(guān)信息。

  指引特別規(guī)定,上市公司已投資衍生品的公允價值減值與用于風(fēng)險對沖的資產(chǎn)(如有)價值變動加總,導(dǎo)致合計(jì)虧損或浮動虧損金額達(dá)到公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%且絕對金額超過1000萬元人民幣時,公司應(yīng)以臨時公告及時披露。上市公司還應(yīng)在定期報(bào)告中對已經(jīng)開展的衍生品投資相關(guān)信息予以披露。

  指引還對衍生品做出了詳細(xì)的闡述,衍生品是指場內(nèi)場外交易、或者非交易的,實(shí)質(zhì)為期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期、互換等產(chǎn)品或上述產(chǎn)品的組合。衍生品的基礎(chǔ)資產(chǎn)既可包括證券、指數(shù)、利率、匯率、貨幣、商品、其他標(biāo)的,也可包括上述基礎(chǔ)資產(chǎn)的組合;既可采取實(shí)物交割,也可采取現(xiàn)金差價結(jié)算;既可采用保證金或擔(dān)保、抵押進(jìn)行杠桿交易,也可采用無擔(dān)保、無抵押的信用交易。(記者 王麗娜)

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